Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры

Психолог, пишу серьезные аналитические статьи юридической тематики. Имею соответствующее высшее образование.

Содержание

Способы возврата подоходного налога после покупки квартиры

Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры

Приобрести квартиру в свою собственность можно, если располагать достаточными финансами. Но не все граждане страны знают, что можно прибегнуть к налоговому вычету, т.е. вернуть часть денег, потраченных в процессе покупки недвижимости. Возврат подоходного налога при покупке квартиры возможен только лицами, являющимися резидентами РФ. Нерезиденты, имеющие жильё в России, не смогут вернуть себе подоходный налог.

До 2012 года получить налоговый вычет за квартиру могли только работоспособные люди, но внесенные поправки в закон позволяют получить денежную компенсацию пенсионерам. Нужно досконально знать некоторые законодательные нюансы, чтобы определить, можно ли человеку обратиться за возвратом подоходного налога из-за приобретения квартиры.

Когда и кто платит налог?

Первоначально, оформить налоговый вычет из-за приобретения квартиры могли только официально работающие люди, выплачивающие ежемесячно налоги. Т.е. у гражданина должен был быть заработок, официально облагающийся 13% налогом. Эту процентную ставку при покупке жилья можно возместить.

Налоговый вычет можно получить только с 2 миллионов, потраченных на покупку квартиры. Если вы потратили на приобретение недвижимости больше 2 миллионов рублей, то вернёте всё равно 260 тысяч. Люди, оформившие квартиру в ипотеку, смогут получить налоговый вычет от 3 миллионов рублей.

Важно!

Налоговый вычет представляет собой сумму, не подлежащую налогообложению. Получить его могут только те, кто ежемесячно платил налог по ставке в 13%.

Пенсионеры с 2012 года могут вернуть налог с покупки квартиры, если имеют налогооблагаемые доходы. Пенсия к их числу не относится. Это могут быть какие-либо подработки, собственный бизнес и т.д. Также можно вернуть часть потраченных денег на покупку квартиры, если один из супругов официально работает. Если же квартира была куплена до момента выхода на пенсию, то можно оформить налоговый вычет за тот временной промежуток. Для этого потребуется предоставить справки, подтверждающие уплату налога по ставке 13%.

Как вернуть подоходный налог?

Гражданин, решивший получить налоговый вычет за приобретение квартиры, должен предоставить декларацию, где подробно описаны все расходы, понесенные им в процессе оформления сделки. Стоимость недвижимости почти всегда превышает 2 миллиона рублей. Если же нет, то гражданин может включить в расчёт декларации затраты на ремонт квартиры. Все расходы должны быть подтверждены в документальной форме.

Помимо заявления и декларации, нужно предоставить:

  • справку 2-НДФЛ, где указаны выплаченные налоги и доходы;
  • копии документов, подтверждающих личность заявителя, ИНН;
  • если гражданин состоит в браке, то понадобится свидетельство о его заключении и копии документов супруга;
  • бумаги, подтверждающие право владения жилплощадью;
  • если оформлен кредит, то понадобится копия договора с банком и справки об уплате процентов.

Документы будут рассматривать 90 дней. Большая часть времени затрачивается на проверку подлинности предоставленных бумаг и достоверности информации. Как только 3 месяца пройдут, сотрудники налоговой обязаны выдать положительное решение по запросу гражданина, запросить номер его банковского счета.

Если речь идёт о возврате подоходного налога за квартиру с ипотеки, то он возвращается в два этапа. На первом этапе компенсация рассчитывается от общей стоимости квартиры. На втором этапе гражданину возвращают деньги, затраченные на оплату процентов.

В 2014 году ограничения в 2 миллиона рублей не существовало. Можно было запрашивать возврат подоходного налога с любой суммы. Вернуть его можно было всего лишь один раз, независимо от того, сколько квартир гражданин купил за год. Если же вы приобрели квартиру в тот год, но по каким-либо причинам не подали документы на налоговый вычет, то расчёт суммы компенсации будет производиться по правилам 2016 года.

Срока давности у возврата подоходного налога нет. Но вернуть его можно только за последние 3 года. Если с момента вашего выхода на пенсию прошёл уже год, а сумма выплаченного налога за 2 года меньше 260 тысяч рублей, то вычет оформить в полном объёме не получится.

Где ещё можно получить налоговый вычет за квартиру?

Помимо налоговой инспекции, обратиться за получением денежной компенсации из-за приобретения квартиры можно к работодателю. Но выгода этого способа сомнительна, т.к. заключается он в том, что с зарплаты гражданина перестают снимать подоходный налог по ставке 13%, т.е. он предполагает долгосрочное пребывание на одной работе.

Если вас этот способ устраивает, то вы должны:

  1. Посетить налоговую инспекцию и забрать уведомление для работодателя о праве получения вычета за квартиру. Для этого нужно будет предоставить список документов, описанный выше.
  2. Отнести уведомление в бухгалтерию предприятия. Там же оформляется заявление по поводу возврата подоходного налога.
  3. После подачи документов и внесения соответствующей информации в базу данных предприятия, с зарплаты перестанут высчитывать 13%.
  4. Если за год сумма вычета не погашена, требуется снова посетить налоговую инспекцию и оформить повторное уведомление на оставшуюся сумму.

О сроках рассмотрения и выдачи документов

Сотрудники налоговой будут проверять бумаги не менее 3 месяцев после их поступления. Как только этот срок пройдёт, они должны письменно уведомить гражданина о том, чем закончилась проверка. Они могут одобрить получение вычета за квартиру либо прислать отказ. Более распространенная практика в работе налоговой заключается в продлении сроков рассмотрения документов.

Чтобы не попасться на уловки работников инспекции, необходимо настаивать на соблюдении условий рассмотрения бумаг, установленных законодательством страны. Примерно в 90% случаев у граждан не принимают заявление, находя там различные ошибки и неточности. Процесс подачи бумаг может затянуться до 12 месяцев. Иногда сотрудники налоговой инспекции сообщают собственнику, что он должен подавать декларацию и заявление в разные дни.

На такие уловки вестись нельзя. Необходимо настоять на том, чтобы сразу приняли все бумаги, позволяющие получить разрешение на возврат подоходного налога из-за покупки квартиры. Если сотрудники инспекции откажутся принимать документы, то следует написать на них жалобу начальству. Если письменное обращение относительно возврата налогового вычета за квартиру не помогло, гражданину следует обратиться в прокуратуру.

Важно!

Составление декларации и оформление документов лучше доверить специалистам. Если гражданин заметил, что сотрудники налоговой инспекции нарочно увеличивают срок рассмотрения заявления о получении налогового вычета за квартиру, следует обратиться к юристу для подачи заявления в суд.

На практике результаты проверки документов на налоговый вычет за квартиру приходят с опозданием на 1-5 месяцев. Переживать особо из-за такой задержки не стоит. После получения положительного решения и отправления реквизитов банковского счета, возврат придётся подождать примерно месяц.

По закону срок получения денежной компенсации за квартиру должен быть не больше 4 месяцев. Как только он был нарушен, необходимо оформить претензию к налоговой инспекции через суд. Это позволит помимо налогового вычета за квартиру получить штраф за просрочку. Пеня начисляется каждый день.

Источник: https://biznesluxe.ru/works/sposoby-vozvrata-podoxodnogo-naloga-posle-pokupki-kvartiry/

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры

При покупке жилой недвижимости, как за собственные, так и за кредитные средства, гражданин имеет право на возврат до 13% от стоимости жилья. Максимальная сумма средств, которую можно будет вернуть, составляет 260 тыс.руб., не считая проценты по кредиту, которые составляют еще 390 тыс.руб.

Право на возврат НДФЛ при покупке квартиры возникает у гражданина при приобретении любой жилой недвижимости за собственные или заемные средства. Данная льгота называется имущественным налоговым вычетом и является одной из преференций, предоставляемых государством работающим гражданам.

Для получения имущественного вычета (далее льгота, преференция) гражданин должен отвечать определенным требованиям.

Требования к заявителю

  • Наличие налогового резидентства; Получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, то есть гражданин, пребывающий на территории российского государства более 183 дней в году, за который заявляется льгота.
  • Наличие налогооблагаемого дохода. Заявить к возврату траты на покупку жилой недвижимости можно только в случае, если в году, за который оформляется вычет, у гражданина имелся доход, с которого им или его налоговым агентом (чаще всего работодателем) уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

В связи с этим не имеют права на данную преференцию: безработные граждане, пенсионеры (за некоторым исключением, о котором будет сказано ниже), предприниматели на спецрежимах (вмененке, упрощенке, патенте и сельхозналоге).

Иные условия получения льготы

  • Квартира и иная жилая недвижимость приобретена за счет личных или кредитных средств; Данное условие означает, что при покупке жилья на средства материнского капитала, субсидии или за счет работодателя, льгота предоставлена не будет.Примечание: покупка квартиры с помощью специальных программ, предоставляемых кредитными организациями в виде снижения процентной ставки по кредиту или отмены первоначального взноса, не относится к указанному требованию.
  • Квартира приобретена у не взаимозависимых лиц; При покупке недвижимости у взаимозависимых лиц, к которым НК РФ относит близких родственников (родителей, детей, братьев и сестер), работодателя, законного супруга, в вычете налоговый орган откажет.Примечание: при покупке квартиры супругами, находящимися в браке, допустим у матери жены, супруг сможет получить свою долю вычета, так как теща не относится НК РФ к близким родственникам, а жена данного права, в свою очередь, будет лишена.
  • Право на указанную преференцию не было реализовано ранее.
  • Для заявления льготы по земельному участку, необходимо, чтобы на нем был возведен жилой дом, при этом назначение земли должно быть только «ИЖС».

Варианты получения льготы

Вернуть часть средств, истраченных на покупку жилья, можно двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию; Заявить имущественный вычет можно через налоговый орган по месту прописки по окончании года, в котором возникло право на данную льготу. Допустим, квартира была приобретена в мае 2016 года, заявить вычет по расходам на ее приобретение через инспекцию можно не ранее января 2017 года. Возврат средств будет произведен за весь год, независимо от того, в каком месяце возникло право на льготу. Например, квартира была приобретена в декабре 2016 года, в январе 2017 года можно будет заявить льготу за весь 2016 год, за все 12 месяцев, а не только за один – декабрь.Данный способ получения будет удобен тем, кто не хочет ставить в известность своего работодателя о получении вычета, а также тем, кому удобнее получить всю сумму льготы за год, а не помесячно.Подробно порядок возврата НДФЛ через ИФНС будет рассмотрен ниже.
  • Через работодателя. Получить преференцию можно также по месту работы, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на льготу.Данный способ будет удобен тем, кто хочет сразу начать получать НДФЛ, особенно, если квартира приобретена в первом квартале и до конца года еще далеко.Указанный способ не очень удобен тем, что подтверждение права на вычет занимает минимум один месяц и даже если квартира была куплена в январе, получать вычет гражданин начнет не ранее февраля-марта, а это значит, что по окончании года ему придется еще раз подавать документы в ИФНС на возврат налога за месяцы, в котором льгота рассчитана не была.

Какие расходы можно вернуть

Возместить в рамках имущественного вычета можно следующие расходы:

  • По приобретению жилой недвижимости;
  • По отделке купленного жилья, если эта необходимость прописана в документах (например, указано, что квартира сдается без отделки);
  • По прокладке коммуникаций и разработке проектно-сметной документации при строительстве дома;
  • По уплаченным кредитным процентам.

Примечание: нельзя включить затраты на покупку сантехники, мебели, инструментов (дрели, перфоратора, шуруповерта и т.д.), светоосветительных приборов и т.д.

Размер преференции

Размер основной преференции составляет 2 млн.руб. При этом, по недвижимости, купленной после 2014 года, каждый из собственников имеет право на льготу в сумме 2 млн.руб.

Размер льготы по кредитным процентам до 2014 года ограничения не имел, связи с чем, заявить к возврату можно было всю сумму переплаты.

С 2014 года размер данной преференции составляет 3 млн.руб.

Срок заявления льготы

Данная преференция может быть заявлена в любое врем, вне зависимости от количества лет, прошедших с момента покупки жилья.

Но вернуть НДФЛ гражданин сможет лишь за три, предшествующих году заявления вычета периода. То есть, если квартира приобретена в 2011 году, в 2017 году гражданин сможет получить льготу за 2016, 2015 и 2014 года при условии, что в данных периодах он имел доход. Если за 3 года преференция получена полностью не будет, то остаток можно будет получить в будущих периодах (2018, 2019 и т.д.).

Имущественный вычет по затратам на покупку жилья предоставляется единожды. При исчерпании лимита в 2 млн.руб. получить его повторно будет нельзя.

Примечание: единственным исключением, при котором возможно получить имущественный вычет второй раз, является ситуация, когда вычет по первой квартире был получен до 2001 года.

Перенос остатка по вычету

Как было сказано выше, до 2014 года перенос остатка не допускался, и неизрасходованная часть льготы сгорала. После 2014 года у гражданина появилось право переноса остатка преференции на другую недвижимость, приобретенную впоследствии.

Стоит отметить, что остаток кредитного вычета переносу не подлежит и сейчас и, если он не был израсходован по одной квартире, перенести его на последующую будет нельзя.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Пенсионеры являются единственной категорией граждан, имеющих право переноса остатка вычета на три года назад, предшествующих году возникновения права на льготу или выходу на пенсию.

Расчет имущественного вычета

Возврату подлежит не вся сумма затрат, а лишь 13% из нее.

Вычет рассчитывается по следующей формуле:

Сумма вычета х 13%

Суммой льготы является размер понесенных при покупке и строительстве жилья затрат, но в сумме не более 2 млн.руб.

Пример № 1

Борисов В.В. купил квартиру за 2 600 000 руб. Так как размер затрат превышает установленный НК РФ лимит, заявить к возврату он сможет лишь 2 млн.руб. из 2,6 млн.руб. Размер средств, которые он вернет на руки составит 260 тыс.руб.:

2 млн.руб. х 13%

Пример № 2

Бельский К.И. купил квартиру за 1 870 500 руб. Так как расходы не превысили предельного размера льготы заявить к возврату Бельский сможет всю сумму затрат. На руки в общей сумме он получит 243 165 руб.:

1 870 500 х 13%

Пример № 3

Супруги Василенко в 2016 году купили квартиру ценой в 6 млн.руб. Так как жилье было приобретено после 2014 года, они могут заявить вычет по 2 млн.руб.  каждый, при этом неважно, кто из них непосредственно нес затраты и на кого оформлены все документы. Итого сумма вычета на семью составит 4 млн.руб. А общая сумма, полученная на руки будет равна 520 тыс.руб.

Через ИНФС

  • Подготовка пакета бумаг, подтверждающих право на льготу;

Все документы представляются в копиях, но налоговый орган может попросить оригиналы для сравнения. Заверять нотариально бумаги не нужно.

  • Заполнение отчетности по форме 3-НДФЛ;

Декларация обязательно должна быть актуальна на тот год, за который заявляется льгота.

  • Сдача пакета бумаг в налоговый орган;

Документы могут быть представлены лично, по почте в виде заказного письма с описью вложения, а также через Личный кабинет налогоплательщика.

  • По истечении примерно 4 месяцев с даты сдачи бумаг, средства будут перечислены на счет гражданина, указанный им в заявлении.

Через работодателя

Документы сдаются без отчетности 3-НДФЛ.

  • Сдача бумаг в налоговый орган по месту прописки;
  • Получение по истечении месяца уведомления о подтверждении права на льготу;
  • Сдача полученного уведомления в бухгалтерию по месту работы.

Документы, необходимые для получения вычеты

  • Отчетность 3-НДФЛ – заполняется и сдается при заявлении преференции через налоговый орган по окончании года;

Актуальная на 2017 год декларация (для заявления льготы за 2016 год) (скачать бланк).

Официальная инструкция по заполнению декларации за 2016 год (скачать).

  • Справка 2-НДФЛ – документ, не поименованный в обязательном перечне бумаг, представляемых для подтверждения права на данную льготу, но требуемый налоговыми органами на местах;
  • Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры с указанием счета для перечисления средств;
  • Заявление о распределении расходов при заявлении преференции супругами;
  • Бумаги, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье (ДДУ, акт приема-передачи для новостроек, выписка из ЕГРН для вторичного жилья);
  • Бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, расписки, банковские выписки и т.д.);
  • Бумаги, подтверждающие заключение кредитного договора (договор займа, ипотеки, график погашения кредита);
  • Бумаги, подтверждающие уплату процентов (чеки, выписки с банковского счета и т.д.);
  • Свидетельство о браке, если льгота распределяется между супругами.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/vozvrat-ndfl-kvartiry/

Налоговый вычет при покупке квартиры (возврат налога при покупке квартиры)

Не все знают о существовании налогового вычета с покупки квартиры, однако он есть. Возможность налогового вычета следует учитывать и при финансовом планировании сделки по приобретению квартиры, и в дальнейшем при выборе правового оформления деятельности арендодателя (вычеты распространяются на подоходный налог, но не распространяются на налог по УСНО).

Российское налоговое законодательство относится к покупке жилой недвижимости очень лояльно. Например, при покупке квартиры не уплачиваются налоги (а в Берлине, например, такой налог достигает 5%), а также предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие снизить общую сумму по налогу.

Что же такое налоговый вычет?

Вычет – это возврат части денежных средств, потраченных при покупке недвижимости, который осуществляется за счет сумм вносимого подоходного налога. Таким образом обязательным условием получения налогового вычета является наличие трудовых отношений и выплата подоходного налога. Если владелец квартиры получает доход только как Индивидуальный предприниматель (по УСНО) и не платит подоходный налог, то он не может получить вычет.
Помощь в получении налогового вычета

Статья 220 Налогового кодекса РФ предоставляет налогоплательщику право налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов для следующих случаев:

  • расходы на новое строительство на территории Российской Федерации;
  • расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома;
  • расходы на приобретение на территории Российской Федерации квартиры;
  • расходы на приобретение на территории Российской Федерации комнаты;
  • расходы на приобретение на территории Российской Федерации доли (долей) в жилом доме, квартире, комнате;
  • расходы на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
  • расходы на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Максимальная сумма вычета исчисляется от максимально возможной суммы, которая установлена Налоговым кодексом РФ – 2 млн. рублей и составляет 13%. Т.е. максимально возможный возврат 260 000 рублей, без учета сумм, погашающих проценты от ипотеки и некоторых других расходов.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2015

Ранее данный вычет мог использоваться только один раз в жизни, однако недавно президент РФ подписал закон, вносящий изменения в статью 220 налогового кодекса, и теперь вычеты с покупки недвижимости будут выплачиваться пока не достигнут своего максимального предела.

Также по новому закону каждый из членов семьи сможет использовать свой вычет самостоятельно. Например, при покупке одной квартиры в равных долях супруги смогут уменьшить налоговую базу семейного дохода сразу на 4 млн рублей.

Однако обращаем ваше внимание на то, что закон вступает в силу только с 1 января 2014 года, до этого момента действуют старые правила выплаты вычетов.

У налогового вычета есть особенность: он выплачивается постфактум, то есть налогоплательщик подает заявление с соответствующими реквизитами счета, на который налоговая перечислит вам деньги, в налоговую инспекцию по месту жительства по истечении налогового периода (календарного года).

Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры

Вместе с заявлением налогоплательщик должен предоставить налоговой инспекции следующие документы:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • справка о доходах 2-НДФЛ (ее выдает работодатель);
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • платежный документ, подтверждающий факт оплаты;
  • свидетельство о регистрации права собственности;
  • акт приема-передачи жилья.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

Если вы приобрели недвижимость в и получаете доход, облагаемый 13% налогом, то возмещение можно оформить двумя способами:

  • сразу после покупки жилья;
  • в конце отчетного года, в котором произошла сделка купли-продажи.

Рассмотрим оба варианта более подробно.

Получение налогового вычета после покупки жилья

Перед тем, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году вам необходимо взять в налоговых органах специальный документ, который подтверждает ваше право на получение возмещения. Процедура такова:

  1. Подается прошение на оформление уведомления налоговому инспектору.
  2. Вопрос рассматривается государственным служащим тридцать дней.
  3. В случае положительного ответа вы получаете разрешение с наименованием компании, в которой вы числитесь.
  4. Данный документ передается вашему работодателю.
  5. Бухгалтерия перестанет удерживать 13% налога с вашей заработной платы с месяца подачи бумаги до тех пор, пока не наберется сумма в размере 260 тысяч рублей.

С началом нового года вам придется ещё раз обращаться в налоговые органы для оформления уведомления о возможности возмещения денег. И до тех пор, пока документ не будет предоставлен работодателю или бухгалтерии предприятия, вычета вы не получите. Таким образом, появляется «упущенный период», когда ни государственные органы, ни предприятие денег вам не возмещает.

Как получить остаток налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году самостоятельным образом. Вы подаете прошение и декларацию инспектору в следующем году, указывая те периоды времени, когда деньги не были вам выплачены работодателем.

Если вы планируете сменить место работы, то знайте, что подобное решение-уведомление от налоговых органов вы получаете только раз в году. При замене записи в трудовой книге остаток налогового вычета выплачивается только через инспектора. При оформлении на различных предприятиях, сотрудник подает прошение о получении подоходного налога у всех работодателей.

Как получить налоговый вычет в конце отчетного года

Если вы желаете в 2017 году возместить ранее уплаченный подоходный налог при покупке недвижимости у налогового инспектора, вам необходимо сделать следующее:

  1. Вы предоставляете полный пакет документов сотрудникам государственного учреждения по месту прописки.
  2. Инспектор обязан дать ответ по истечению квартала.
  3. При положительном решении вы открываете счет в банковском учреждении.
  4. Реквизиты счета подаете в госорганы.
  5. Получаете деньги на счет в течение месяца после подачи заявления о перечислении средств.

Размер возмещения, который придет к вам на счет будет равен совокупному налогу, уплаченному вами в течение года с ваших доходов. И это не зависит от количества работодателей, у которых вы числитесь. Также вы можете подать заявление о получении вычета по результатам трех последних лет.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Если недвижимость приобреталась по ипотеке (или жилищному кредиту) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то так же необходимо предоставить следующие документы:

  • кредитный договор с банком;
  • справка об удержанных процентах за год;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита.

Особенность вычета состоит в том, что он осуществляется в размере ранее уплаченного налога с доходов, полученных в отчетном периоде. Таким образом за один налоговый период (год) максимально возможная  сумма – это сумма налога, уже уплаченная государству, но при этом возврат будет осуществляться до полной выплаты вычета в следующем году и т.д.

Для разъяснения приведем пример: если сумма годового официального дохода составляет 400 000 рублей, то сумма подоходного налога составит 52 000 рублей в год. Именно эта сумма и будет возвращена как часть вычета в одном конкретном году. Если при этом сумма вычета превышает 52 000 рублей, то в следующем году будет возвращена еще часть вычета и так пока вся сумма вычета не будет возвращена налогоплательщику.

Так же законодательством предусмотрена возможность учесть сопутствующие расходы (ремонт, отделка квартиры), если стоимость квартиры в соответствии с договором менее 2 млн. рублей, но данные расходы обязательно должны подтверждаться документально (чеки, квитанции).

Есть одно ограничение на налоговые вычеты – вычет не предоставляется, если недвижимость была приобретена у взаимозависимых лиц: супруга/и, близких родственников, работника или работодателя.

Квалифицированные юристы ПРАВИЛЬНОЙ АРЕНДЫ готовы оказать Вам помощь в подготовке налогового заявления на имущественный вычет

Источник: https://moskvarenta.ru/apartmenttaxes/nalogovy-e-vy-chety-s-pokupki-kvartiry/

Возврат подоходного налога при покупке квартиры – юридические тонкости

Для большинства граждан России приобретение собственного жилья это колоссальные расходы, которые на долгие годы становятся тяжелым бременем для семейного бюджета, особенно, если необходимые деньги были получены путем оформления ипотечного кредита. В целях помощи населению и стимулирования людей на подобные покупки в РФ было принято положение о налоговом вычете.

статьи:

Как устроен механизм возмещения налога при покупке квартиры?

Согласно законодательству каждый гражданин РФ может вернуть часть средств, затраченных им при покупке жилья. Данная возможность прописана в Налоговом кодексе РФ (ст. 220), а основная цель, ради которой она вводилась – содействие лицам, желающим приобрести либо улучшить свое текущее жилье.

Как работает этот механизм? Условный житель России официально трудоустроен и ежегодно уплачивает в бюджет государства подоходный налог в размере 13% от заработной платы.

Предположим, что однажды он решит обзавестись собственной квартирой – после оформления соглашения купли-продажи и перехода права собственности он получит возможность компенсировать 13% от стоимости покупки через налоговые льготы (закон распространяется и на проценты по ипотеке, плюс некоторые иные сопутствующие затраты). Данная сумма будет высчитана из уплаченного гражданином налога и возвращена ему на личный счет в банке.

Какие именно расходы подпадают под пункт «возмещение налога при покупке квартиры»:

  • Затраты, напрямую связанные с приобретением жилья (под эту категорию подпадают квартиры, дома, комнаты и отдельные доли от всех вышеперечисленных объектов).
  • Расходы на покупку участка земли (если на его территории размещается жилой дом либо планируется возведение такового).
  • Расходы на ремонт и отделку(в тех ситуациях, когда куплена новая недвижимость без соответствующего ремонта).

Возмещение подоходного налога при покупке квартиры не предусматривается, если:

  • Имело место заключение сделки с взаимозависимыми лицами (близкие родственники, партнеры по бизнесу, работодатель и иные граждане, описанные в статье 105.1 НК РФ). Подобное ограничение связано с тем, что сделки между такими субъектами оказываются фиктивными и направлены на сокрытие доходов либо завышение расходов, что непосредственным образом влияет на размер уплачиваемых налогов.
  • Гражданин уже когда-либо пользовался своим правом на описанный вычет (данная возможность является однократной).

Расчет возврата подоходного налога при покупке квартиры

Для подсчета общей величины средств, доступных для возврата путем вычета, нужно использовать два основных показателя:

  • Стоимость купленного жилья.
  • Размер уплаченного гражданином подоходного налога.

Как уже было сказано выше, государство готово возвратить до 13% от общей цены недвижимости, однако сумма, от которой будет калькулироваться итоговый размер возврата, ограничена цифрой в два миллиона рублей. Итого, предельно возможный вычет на сегодняшний день это 260 тыс. рублей. Для квартир и другого жилья, купленного до 2008 года, эта цифра еще меньше – 130 тыс. рублей.

Нужно понимать, что компенсации подлежат только денежные средства, поступившие от гражданина в бюджет страны в качестве подоходного налога. Таким образом, если человек в принципе не платит налогов (например, работает неофициально), то возвращать ему попросту нечего.

Что касается процентов по ипотечному кредитованию, то здесь ситуация обстоит следующим образом. Все, кому удалось купить жилье до 1 января 2014 года, могут оформлять налоговый вычет в рамках оговоренных 13% без дополнительных ограничений. Для недвижимости, приобретенной позже этой даты, установлена предельная сумма, из которой возможно оформление возврата – три миллиона рублей (а значит реально вернуть 390 тысяч – 13% от 3 млн.).

Данное нововведение связано с постоянно увеличивающимися размерами процентов по ипотеке – они зачастую превышают стоимость самого жилья.

Чтобы лучше понять принцип расчетов, рассмотрим следующие примеры:

  1. В 2015 году Петров Р.С. приобрел двухкомнатную квартиру в Москве за три миллиона рублей. Согласно поданной декларации за тот же 2015 год его общегодовая зарплата составила сумму в 700 тыс., из них 91 тыс. была удержана государством в виде налога. В сложившейся ситуации максимальная сумма, доступная Петрову для компенсации, равна 260 тыс. (ведь как мы помним, максимум, от которого можно оформить возврат – два миллиона.). Непосредственно в 2015 году он вправе претендовать только на 91 тыс. рублей, а оставшиеся 169 тыс. будут доступны для получения в следующем году.
  2. В 2013 Сидоров В.П. купил комнату за 900 тыс. рублей. Спустя несколько лет он узнал о том, что существует возможность оформить возврат части средств и решил не пренебрегать ею. В период с 2013 по 2016 заработок Сидорова составлял цифру в 300 тыс. рублей в год, а, следовательно, с него уплачивалось 39 тыс. рублей налога ежегодно. Итого данный гражданин может возвратить 117 тыс. (по 39 тыс. за каждый год с 2014 по 2016 соответственно – 2013 год не включается, так как учитываются только три последних года).

Порядок возмещения налога при покупке квартиры

Получение компенсации части средств осуществляется двумя путями:

  1. Личное обращение в ФНС (этот метод оптимален, если недвижимость была куплена давно и планируется, что возврат будет доступен для снятия одним платежом – то есть он не превышает общей суммы подоходного налога, удержанного за последние 3 года).
  2. Использование помощи налогового агента, а именно работодателя (актуально в ситуации, когда гражданину нужно оформить возврат средств за счет будущих налогов).

Для оформления возврата напрямую через ФНС потребуется собрать следующие документы:

  • Заявление на выплату возмещения.
  • Декларация согласно форме 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах (срок устанавливается исходя из рассматриваемой ситуации).
  • Личная документация (ксерокопия паспорта, ИНН, свидетельство о заключении брака).
  • Документы, удостоверяющие факт заключения сделки и владения правом собственности заявителя на имущество (соглашении о купле-продаже, справка из Росреестра и т.п.).
  • Ксерокопия соглашения о предоставлении ипотечного кредита (если он брался).

Все вышеперечисленные документы гражданин должен передать специалисту из налоговой инспекции. Некоторое время (обычные сроки – 2-3 месяца) будет осуществляться проверка поданных сведений и если ошибок не обнаружится, денежные средства переведут на оставленные заявителем реквизиты.

Оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры через работодателя несколько проще. Собирается почти тот же набор документов, за исключением декларации 3-НДФЛ (а именно при ее заполнении, как правило, допускается большинство ошибок) и передается в налоговую службу. После проверки информации гражданину придет специальное уведомление, которое он должен будет передать в бухгалтерию той организации, где он работает.

Далее уже сотрудники бухгалтерии самостоятельно произведут все расчеты, и в результате из заработной платы заявителя не будет удерживаться 13% налог до тех пор, пока не компенсируется положенная к возврату сумма.

сюжет расскажет, как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Статья написана профессионалами. Поделитесь ей в социальных сетях!

Источник: https://pravo-doma.ru/kvartira/vozvrat-podoxodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiry-yuridicheskie-tonkosti.html

33 Юриста — бесплатная юридическая консультация

Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика на получение налогового вычета – освобождения определенной суммы доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, или подоходного налога.

Как получить возврат подоходного налога при покупке квартиры

Существует два способа получения вычета:

  • получение всей суммы уплаченного в отчетном периоде налога сразу, по истечении календарного года;
  • получение вычета у работодателя. В этом случае возмещение НДФЛ при покупке квартиры производится ежемесячно, сумма налога при расчете заработной платы не удерживается.

Независимо от способа получения, имущественный налоговый вычет оформляется в подразделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Процедура оформления предусматривает подготовку и направление инспектору ряда документов.

Кто имеет право на получение вычета

Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие случаи, при которых возможен имущественный вычет:

  1. Приобретение или строительство жилого дома, покупка земли для индивидуального жилищного строительства;
  2. Приобретение квартиры на вторичном рынке либо участие в долевом строительстве жилья;
  3. Погашение процентов по ипотечным кредитам или иным целевым займам на покупку жилой недвижимости;
  4. Погашение процентов по кредитам, полученным в рамках рефинансирования или перекредитования по ранее полученным ипотечным или иным целевым займам на покупку жилья.

Если собственник приобретаемой недвижимости один, соответственно, вопросов о праве получения и распределении вычета не возникает.

В случае если жилье приобретено в общую долевую собственность, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен для каждого сособственника в пределах стоимости их долей в праве.

Квартира, приобретенная супругами в браке, согласно нормам закона, будет считаться совместно нажитым имуществом, или общей совместной собственностью супругов. В этом случае возврат подоходного налога при покупке квартиры возможно распределить по желанию владельцев. Так, сумму имущественного вычета супруги могут получить в равных долях, распределить доли по своему усмотрению, либо реализовать право на получение имущественного вычета только одному из них.

Сумма имущественного вычета

Налоговым законодательством установлен лимит суммы, с которой может быть исчислен налоговый вычет – 2 миллиона рублей. До недавнего времени использовать право на получение вычета в пределах данной суммы возможно было только один раз в жизни и только при покупке одного объекта недвижимости. Другими словами, если стоимость приобретаемого жилья составляла меньше указанной суммы, неиспользованный остаток суммы вычета не мог быть перенесен на другие объекты.

С 2014 года право на получение вычета возможно будет использовать неоднократно, но в пределах суммы 2 миллионов рублей. То есть, если налогоплательщику при покупке жилого помещения был предоставлен имущественный вычет в пределах 1 500 тысяч рублей, то при приобретении другого объекта недвижимости он имеет право возврата НДФЛ с 500 тысяч рублей.

Максимальный порог возврата НДФЛ предусмотрен и для уплаченных процентов по ипотечным и другим займам. По кредитам, оформленным до 2014 года, вычет может быть применен ко всей сумме выплаченных процентов, а полученных начиная с 2014 года – в пределах 3 миллионов рублей.

Расчет суммы вычета

В случае если используется способ единовременного получения суммы возврата НДФЛ, налогоплательщик может получить не более 13% от лимита установленной суммы 2 миллиона рублей. Аналогично и по процентам, уплаченным по ипотеке и другим целевым займам.

Возврат производится после получения ИФНС итоговых сведений о суммах исчисленного и выплаченного подоходного налога за прошедший год.

Например, если заработная плата за 2012 год, с учетом выплаченного НДФЛ составила 200 тысяч рублей, то по итогам 2012 отчетного года налогоплательщик имеет право на возмещение 26 тысяч. Возврат будет производиться ежегодно, пока не будет возвращено 13% от стоимости приобретенного имущества в пределах 2 миллионов.

Таким образом, в итоге будет возмещено 260 тысяч уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Аналогичные расчеты будут производиться и по уплаченным процентам по ипотеке.

Вопросы которые уже задали нашим юристам:

  1. Возврат подоходногоп ри покупке жилья
  2. Возврат подоходного налога

Процедура оформления налогового вычета

Как уже говорилось выше, для того, чтобы получить возврат уплаченного НДФЛ единовременно за год, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства приобретателя недвижимости.

Необходимы будут следующие документы для получения налогового вычета при покупке квартиры:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Декларация представляет собой документ, который отражает сведения о налогоплательщике, в том числе сумму выплаченного подоходного налога, профессиональные, стандартные и социальные налоговые вычеты, личную информацию. Документ может быть составлен как от руки на бланке декларации, так и электронно, с использованием специального программного обеспечения. Следует отметить, что ошибки и неточности в декларации являются основанием возвращения документов налогоплательщику без предоставления ему вычета.
  2. Справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ. Данный документ выдается по месту работы. Справка содержит сведения о годовом доходе лица, исчисленного и удержанного подоходного налога, и заверяется подписью бухгалтера и руководителя организации, печатью юрлица.
  3. Копии правоустанавливающих документов на купленное жилье: свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, договор ипотеки или иного займа (для возврата уплаченных процентов по ипотеке).
  4. Копии документов, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком приобретенной квартиры: приходных ордеров, платежных поручений, кассовых чеков, выписок из лицевых счетов по погашению кредитов и займов. Расписка о передаче денег, составленная между физическими лицами должна быть нотариально удостоверена.
  5. Заявление на возврат НДФЛ. Данный документ можно заполнить непосредственно на бланке в налоговой инспекции. В заявлении также указываются банковские реквизиты, на которые будет перечислена суммы вычета.

Если квартира является совместной собственностью супругов, то дополнительно могут потребоваться копия свидетельства о регистрации брака и письменное соглашение между супругами о распределении суммы налогового вычета.

Указанный пакет документов передается налоговому инспектору. С даты передачи бумаг ИФНС вправе проводить проверку законности права предоставления вычета в течение 3 месяцев. По истечении данного срока налогоплательщик получает уведомление о получении возврата или отказе в его получении. При положительном решении деньги перечисляются по указанным в заявлении реквизитам.

В случае если избрана схема, согласно которой подоходный налог не будет удерживаться ежемесячно из заработной платы, в ИФНС должны быть представлены следующие документы:

  1. Заявление на получение вычета;
  2. Документы, подтверждающие право на получение возврата: договор купли-продажи жилья, свидетельство о государственной регистрации права, платежные документы.

С момента подачи данных бумаг уведомление в предоставлении вычета или отказе в нем будет выдано налогоплательщику в течение 30 дней. После истечения данного срока и при положительном решении ИФНС уведомление о предоставлении вычета предъявляется работодателю, на основании которого не будет удерживаться подоходный налог в пределах лимита установленной законом суммы.

Информация о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры с образцами всех документов имеется как в любом подразделении ИФНС, так и на официальном интернет-сайте налоговой службы.

При заполнении всех документов очень важно не допустить ошибок и неточностей, представить всю необходимую информацию в полном объеме. Как правило, значительные затруднения вызывает порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

Любые неточности, как и неполный пакет документов, являются основанием для отказа в получении вычета. Такой отказ не исключает повторного предъявления документов, однако, повторно предъявленная декларация также подразумевает повторную 3-месячную проверку сведений в ней указанных.

Поэтому составление 3-НДФЛ следует доверить специалисту. Кроме подготовки декларации юрист может оказать следующие услуги:

  • подготовка пакета документов для получения возврата;
  • расчет суммы вычета;
  • представительство в налоговых органах;
  • обжалование решения ИФНС в отказе в предоставлении вычета.

Заполнение декларации и подготовка пакета документов требует знаний налогового и финансового законодательства, основ бухгалтерского учета. Любая ошибка или неточность влечет отказ в получении вычета.

Скачать бланк заявления на предоставление налогового вычета

Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ

Источник: https://33urista.ru/blog/nalogovoe-pravo/kak-poluchit-vozvrat-podohodnogo-naloga